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“无税小费”法案对劳动者和企业意味着什么

数百万美国服务行业的劳动者——从酒保、理发师到配送员和美甲师——正更接近于实现小费免税。

在罕见的跨党派团结行动中，参议院一致通过了《无税小费法案》，这是一项将彻底改变美国小费收入征税方式的提案。如果该法案成为法律，最高可达25,000美元的小费收入将免征联邦所得税。

这项法案是唐纳德·特朗普总统竞选承诺的重要组成部分，现在将移交给由共和党掌控的众议院，该法案在众议院获得广泛支持。

参议院少数党领袖查克·舒默在法案通过后发表声明称：“我们离为辛勤工作的美国人取消小费税又近了一步。从服务员、酒保、配送员到各类工作者，他们每赚一分钱都付出了努力，理应获得税收减免，而不是超级富豪。”

在2024年竞选期间，取消小费税的举措迅速获得支持，民调显示全国多数民众支持该提案，尽管美国人对政策潜在结果的看法存在分歧。该提议也遭到一些经济学家和劳工倡导者的批评。

以下是该法案对劳动者和企业可能产生的影响。

《无税小费法案》将修订美国国税局（IRS）法规，取消对小费的所得税征收。

因此，那些“在2023年12月31日或之前传统上和习惯性收到小费”的员工，将免征最高25,000美元的小费收入所得税。这包括服务员、酒保和配送员。美容服务工作者——如理发师、美容师和美甲师——也将受益，但符合条件的职业清单需在法案通过后90天由美国财政部长公布。

要获得税收抵免，员工在2024-2025纳税年度的收入必须低于160,000美元。如果该法案成为法律，此收入资格将根据通货膨胀进行调整。

该免税政策仅影响全国劳动力的一小部分。耶鲁预算实验室估计，2023年美国约有400万人从事需小费的工作，占所有美国工人的约2.5%。其他机构如经济政策研究所（EPI）则估计，小费劳动者约占5%左右。

尽管该提案广受欢迎，但经济学家表示，削减小费税可能损害服务业工人的利益。目前，37%的小费劳动者因收入过低而无需缴纳联邦所得税。专家担心新政策可能导致雇主维持底薪不变。税收变化还可能影响他们对其他项目的资格，例如儿童税收抵免和劳动收入税收抵免，或减少其对社会保障的贡献。

《无税小费法案》还可能进一步影响美国的小费文化。专家警告称，企业可能会鼓励或强制要求小费，以支付更少的工资。研究显示，根据皮尤研究中心报告，72%的美国人已经感到被要求更频繁地给小费。

《无税小费法案》还扩大了企业税收抵免范围，涵盖企业此前可能为某些员工小费支付的部分工资税。

美国餐饮协会于1月表示支持该法案，称赞其对劳动者可能带来的好处，并表示这可能对雇主也有积极影响。

该组织在声明中表示：“取消小费税将使餐饮和食品服务行业的大量劳动者重新获得现金，可能帮助餐厅经营者招募行业人才。税收政策在餐饮业的成功中起着关键作用，因此我们将继续与国会合作，推动其他合理税收政策，以刺激各类餐厅的投资和改进，并帮助经营者加大对员工和社区的投资。”